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信息就是力量:经合组织的税收计划让苹果和谷歌受到关注

<p>苹果和谷歌等跨国企业在避税方面的公开呼吁推动了政界人士采取行动前所未有的国际政治意愿打击了跨国公司对基础侵蚀利润的转移,导致2013年9月G20批准G20开展雄心勃勃的项目消除双重不征税经济合作与发展组织刚刚发布了第一批解决七个行动项目的提案</p><p>这些提案将于本周末提交给凯恩斯的G20财长会议</p><p>其中一个重要提案是通过逐国报告制度提高透明度根据该提案,跨国公司必须报告其运营所在国家的收入,税前利润和所得税</p><p>此外,他们还必须披露每个国家的总就业,资本和资产</p><p>适当设计的逐国报告制度对于tw的利润转移战争至关重要原因首先,它将为税务机关提供急需的信息,以确定税务调查的目标</p><p>例如,如果此类报告在Apple实施其国际避税结构时已到位,则在爱尔兰预订的实质性利润和支付的最低税率对于ATO来说,国家将立即显而易见第二,逐国报告制度具有威慑作用由于国际避税结构的税收优惠将向世界各地的税务机关披露,税务调查的风险将是更高的跨国公司在参与激进的税收结构之前可能会三思而后行业反对逐国报告制度的强烈反对意味着它将成为税务机关有效的反利润转移武器经合组织就这一制度进行的磋商一直是到目前为止,利润转移项目中最具争议的行动项目有吸引力总共提交了130份提交文件,其中79份来自企业,43份来自税务律师和会计师</p><p>来自商业和专业团体的热情反映了他们强烈希望尽可能多地保留税收信息“躲避光明”他们反对的一个论点逐国报告制度是与准备所需信息相关的合规成本但拟议报告制度下的合规成本可能只是跨国公司愿意为避税结构支付的税务咨询费的一小部分</p><p>美国国会听证会揭晓美国标志性的跨国公司卡特彼勒公司向普华永道支付了5500万美元的税收结构,根据该税结构,它成功地将80亿美元从美国转移到瑞士的非政府组织和学术界,另一方面,他们认为逐个国家/地区的信息公开如果信息,威慑效果可能更强大在跨国公司的公开财务报表中披露了声誉问题现在是一个董事会关注的问题,当跨国公司考虑利润转移结构时,这可能是一个交易破坏者</p><p>但跨国公司的担忧已经进入经合组织的提案,其中国家/地区的信息将保留给税务机关的眼睛而不向公众披露经合组织的偏好似乎在很大程度上取决于其对该制度的第一个职能的重点,即提供税收的基本信息当局确定税务审计目标成功实施逐国报告制度对于“诚实”公司来说是个好消息,因为该制度有助于税务管理人员专注于税务调查的正确目标,它可以最大限度地减少浪费时间和精力的诚实纳税人的风险当然,经济合作与发展组织将承担详细的魔鬼未来几个月开展更多工作以制定详细的实施和报告规则现阶段还不清楚税务机关可以随时获得多少有用信息</p><p>例如,该提案建议有关一个国家的跨国公司关联方交易的信息将是在“本地文件”中提供给该国目前尚不清楚这些本地文件是否可供跨国公司运营的其他国家随时使用 以Apple的税收结构为例,Apple Australia从Apple Singapore购买产品,而Apple Singapore则从Apple Ireland购买产品.ATO将在本地文件中显示澳大利亚和新加坡之间的集团内部销售信息</p><p>但是,除非能够随时获取有关新加坡和爱尔兰之间集团内部销售的信息,ATO没有足够的信息来完成拼图如果没有全面了解整个税收结构,ATO仍然难以有效地评估和挑战该安排获取有关跨国公司税收结构的全面信息是打击利润转移的正确的第一步然而,要赢得战争需要更多的东西苹果和谷歌等的税收结构完全符合税法甚至从ATO面前的Apple税收结构的全貌来看,它仍然需要有效的税法来收取公平的金额o税收ATO面临的挑战是:

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